税金の分類、所得の分類、課税方法

1.税金の分類

 ・所得課税 → 所得税、住民税など

 ・消費課税 → 消費税、酒税、自動車税など

 ・資産課税 → 固定資産税、相続税、贈与税など

 


2.所得の分類

  • 所得=収入-必要経費
  • 所得には所得税がかかる
  • 所得は10種類程度に分類される

所得名

内容

利子所得

預貯金・公社債などの利子所得

配当所得

株式や出資金から得られる配当からの所得

不動産所得

土地や建物などからの賃料所得

事業所得

個人事業主が事業から得た所得
(商工業・農業)

給与所得

サラリーマンやアルバイト、パートなどの給与・賞与・賃金など

退職所得

退職金・一時恩給などの所得

山林所得

山林の立木などを販売した場合の所得

一時所得

生命保険の満期金など一時的な所得

譲渡所得

総合:ゴルフ会員権などを売った場合の所得

分類:  

 ・土地などを売った場合の所得

 ・株式などを売った場合の所得

雑所得

・公的年金・保険などに基づく年金等
・上の9の所得区分のいずれにも属さない所得


3.課税方法

●総合課税

 1年間の所得を全部ひっくるめて課税

   ※日本は累進課税方式をとっているため、

    所得が多くなればなるほど税額も大きくなる

●分離課税

 特定の取引の一部を他の所得と合算せず、別々に課税                

   ※不動産の売った場合など、一時的に得た所得が大きい場合、

    総合課税だとその年 だけ非常に大きな税額が課せられてしまう。

    そういった高額な税負担を避けるため分離課税制度がある。

 

総合課税のもの:

事業所得、不動産所得、配当所得、給与所得、一時所得、雑所得、土地建物の譲渡所得

分離課税のもの:

利子所得、山林所得、退職所得、土地建物以外の譲渡所得

 

  • 公募株式投資信託の収益分配金

  →配当所得 

  ※原則として総合課税の対象だが、源泉徴収される。(確定申告不要。確定申告すれば総合課税も選べる)

 

申告分離課税が選べるように(平成21年1月創設):上場株式等の配当所得について申告は申告分離課税か総合課税か選択可


 参考資料)

http://www.tamagoya.ne.jp/tax/tax124.htm
http://www.money-navi.net/saving/tax-guidance.html
http://www.nomura.co.jp/learn/study/tax/syotoku/sogobunri.html
http://www.nomura.co.jp/service/system/taxsystem/point3.html
http://homepage2.nifty.com/kentei/column/keizai1.htm
http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3105.htm
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1463.htm

おすすめURL
https://www.toyo-sec.co.jp/toyo/spot_pdf_files/kinyuu0707.pdf

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